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什么是小微企业?小规模纳税人与小微企业的区别是什么?

100次浏览     发布时间:2024-07-08 15:45:33    

一、定义


小规模纳税人是指年销售额在500万元以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小微企业又叫小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合:(1)年度应纳税所得额不超过300万元;(2)从业人数不超过300人;(3)资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、优惠政策

小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。同时附加税也免征。超过以上标准的全额征税增值税,按1%的征收率计算,同时附加税减半征收。(以上政策截至2022年3月31日,2022年4月1日起,小规模增值税征收率改为3%,开具普通发票免税)

例:一个季度开票40万元,增值税0元,附加税0元;

一个季度开票50万元,增值税50/(1+1%)*1%=0.495万元,附加税一般是增值税的10%或12%,0.495*12%*50%=0.030万元

注:附加税包含城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

小微企业年应税所得不超过100万元实际税负2.5%,100万元到300万元的部分,实际税负10%。(最新政策,小于100万元2.5%,100-300之间5%

例:企业当年利润总额90万元,企业所得税=90*2.5%=2.25万元

企业当年利润总额150万元,企业所得税=100*2.5%+50*10%=2.5+5=7.5万元

三、总结

小规模纳税人可能是小微企业,小微企业不一定是小规模纳税人,一般纳税人符合条件的也可以是小微企业,享受小微企业所得税优惠政策。

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